De samenstelling van het vermogen voor de inkomstenbelasting – en dus de box 3-heffing – wordt begin januari vastgesteld. Door de verschillende rendementen op de verschillende categorieën (5,88% overige bezittingen,1,44% banktegoeden en schulden 2,62% in 2025) is het aanlokkelijk om op de peildatum van 1 januari de samenstelling van het vermogen tijdelijk te wijzigen. Dit wordt peildatumarbitrage genoemd.
Om dit tegen te gaan, is er antimisbruikwetgeving. Die geldt voor twee situaties:
Als tussen het wisselen minder dan drie maanden zit, wordt de transactie die heeft plaatsgevonden vóór 1 januari geacht niet te hebben plaatsgevonden. Dit geldt niet als er een zakelijke reden aanwezig is. Toch willen wijzigen? Doe dit dan verstandig voor 1 oktober (tip voor volgend jaar!). Het kan wel ook na 1 oktober, maar dan moet dit wel minimaal drie maanden worden aangehouden.
Er mag uiteraard ook van het werkelijk rendement (artikel) worden uitgegaan, maar daarvoor geldt ook gewoon de regel van peildatumarbitrage!
