Pas nu op met schuiven box 3-vermogen!

De samenstelling van het vermogen voor de inkomstenbelasting – en dus de box 3-heffing – wordt begin januari vastgesteld. Door de verschillende rendementen op de verschillende categorieën (5,88% overige bezittingen,1,44% banktegoeden en schulden 2,62% in 2025) is het aanlokkelijk om op de peildatum van 1 januari de samenstelling van het vermogen tijdelijk te wijzigen. Dit wordt peildatumarbitrage genoemd.
Om dit tegen te gaan, is er antimisbruikwetgeving. Die geldt voor twee situaties:

• Overige bezittingen worden vóór 1 januari omgezet in banktegoeden en na 1 januari weer ingewisseld voor overige bezittingen.
• Vóór 1 januari wordt een schuld aangegaan, het geld wordt op een bankrekening gezet en na 1 januari wordt de lening daarmee weer afgelost.

Wisselen mag, maar wel met een zakelijke reden

Als tussen het wisselen minder dan drie maanden zit, wordt de transactie die heeft plaatsgevonden vóór 1 januari geacht niet te hebben plaatsgevonden. Dit geldt niet als er een zakelijke reden aanwezig is. Toch willen wijzigen? Doe dit dan verstandig voor 1 oktober (tip voor volgend jaar!). Het kan wel ook na 1 oktober, maar dan moet dit wel minimaal drie maanden worden aangehouden.

Er mag uiteraard ook van het werkelijk rendement (artikel) worden uitgegaan, maar daarvoor geldt ook gewoon de regel van peildatumarbitrage!